自2023年3月30日起，稅務(wù)在部分納稅人中開展了數(shù)電票試點(diǎn)。

　　試點(diǎn)納稅人通過實(shí)名認(rèn)證后，無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，無需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中，數(shù)電票無需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。

　　數(shù)電票開具有誤，只能選擇紅沖，無法作廢。

　　1、紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入操作：納稅人在紅字發(fā)票業(yè)務(wù)模塊點(diǎn)擊“紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入”，進(jìn)入紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入界面。錄入查詢條件，點(diǎn)擊【查詢】，查詢需要紅沖的藍(lán)字發(fā)票信息。在查詢結(jié)果中點(diǎn)擊“選擇”后進(jìn)入【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】頁面。點(diǎn)擊【提交】即可。

　　注意：稅控開具的普通發(fā)票(電子普票和紙質(zhì)普票)，均不能在數(shù)電平臺發(fā)起紅字確認(rèn) (普票不需要申請紅字發(fā)票確認(rèn))。

　　2、紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理：對方納稅人登錄后需在主頁面開票業(yè)務(wù)-開具紅字發(fā)票-“紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理”;或者通過稅務(wù)數(shù)字賬戶-紅字信息確認(rèn)單-紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理。

　　① 受票方未進(jìn)行用途確認(rèn)時，由開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》后全額開具紅字?jǐn)?shù)電票，無需受票方確認(rèn);

　?、? 受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)時，可由購銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務(wù)平臺--稅務(wù)數(shù)字賬戶(當(dāng)受票方為非試點(diǎn)納稅人時，在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺-發(fā)票管理-紅字申請確認(rèn)”發(fā)起和確認(rèn))發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》，經(jīng)對方確認(rèn)后全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電票。

　　受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出(附表二填寫一下進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

　　注意：若發(fā)起的紅字發(fā)票信息確認(rèn)單需要對方進(jìn)行確認(rèn)，對方超過 72 小時未進(jìn)行操作則該紅字確認(rèn)單作廢。

　　3、紅字發(fā)票開具操作：我要辦稅--開票業(yè)務(wù)--紅字發(fā)票業(yè)務(wù)--紅字發(fā)票開具

　　(紅字確認(rèn)單經(jīng)過購銷雙方確認(rèn)成功后，在[稅務(wù)數(shù)字賬戶] -[發(fā)票查詢統(tǒng)計] -[全量發(fā)票查詢] ，可以看到已經(jīng)開具成功的紅字發(fā)票，確認(rèn)即開票，無需銷售方再行操作;或者銷方開具藍(lán)字發(fā)票后，藍(lán)字?jǐn)?shù)電發(fā)票的“增值稅用途標(biāo)簽”為空、“消費(fèi)稅用途標(biāo) 簽”為“未勾選庫存”、“入賬狀態(tài)標(biāo)簽”為“未入賬”或“已入賬撤銷”的,由銷售方發(fā)起紅沖，不需對方確認(rèn)，開具紅票)。

　　注意：各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：

　　① 數(shù)電票可以對數(shù)電票、數(shù)電紙票(電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙票)、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖;

　?、?數(shù)電紙票可以對數(shù)電紙票、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對數(shù)電票進(jìn)行紅沖;

　?、?稅控發(fā)票僅允許對稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對數(shù)電票、數(shù)電紙票進(jìn)行紅沖。

　　注意：當(dāng)開票方納稅人仍使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票時，在稅控設(shè)備開具的發(fā)票應(yīng)在稅控設(shè)備開具紅字稅控發(fā)票;當(dāng)開票方納稅人已不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)(稅控盤注銷)、僅使用電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時，可參照藍(lán)字?jǐn)?shù)電票紅沖流程發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》并開具紅字?jǐn)?shù)電票。

　　試點(diǎn)納稅人已填開紅字信息表但還未開具紅字發(fā)票，不可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中直接開具。紅字信息表和紅字確認(rèn)單未實(shí)現(xiàn)互相轉(zhuǎn)換，對校驗(yàn)通過的紅字信息表仍需通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紅字發(fā)票。

　　收購類發(fā)票抵扣勾選后發(fā)起紅字信息無需對方確認(rèn)，可以直接開具紅票。

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