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有來電咨詢 ：預(yù)繳時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，后來不符合條件，能補繳嗎?一起來看看回復(fù)吧↓ 先說答案:可以 依據(jù)相關(guān)政策規(guī)定:企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但在匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合相關(guān)政策標準的，應(yīng)當按照規(guī)定補繳企..
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發(fā)布時間：2025-12-19 熱度：
有來電咨詢 ：預(yù)繳時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，后來不符合條件，能補繳嗎?一起來看看回復(fù)吧↓
先說答案:可以
依據(jù)相關(guān)政策規(guī)定:企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但在匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合相關(guān)政策標準的，應(yīng)當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。
咱們舉個例子:張姐年初開了一家貿(mào)易公司，
4月預(yù)繳時，按照截至3月底的企業(yè)情況，判斷符合小型微利企業(yè)條件，享受了小型微利企業(yè)所得稅的政策優(yōu)惠。
此后隨著業(yè)務(wù)不斷擴大，三季度從業(yè)人數(shù)超過300人，不符合條件了。
這種情況下不用慌，預(yù)繳時，從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，可以暫按當年度截至本期預(yù)繳申報所屬期末的情況進行判斷，所以預(yù)繳時享受優(yōu)惠沒問題。
但是，小型微利企業(yè)看的是全年指標，就像張姐貿(mào)易公司這種情況，后續(xù)就停止享受優(yōu)惠，在年度匯算清繳時，按規(guī)定補繳剩余稅款就可以了。
提醒大家的是，預(yù)繳享優(yōu)惠是好事，匯算時一定要仔細核對，符合條件就接著享，不符合就正常申報，合規(guī)這塊兒一定要把住!
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來源：北京稅務(wù)
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