近期，國家稅務總局駐沈陽稽查局、國家稅務總局黑龍江省稅務局稽查局聯(lián)合公安經(jīng)偵等部門依法查處了以劉敬偉為實際控制人的7戶企業(yè)騙取出口退稅案件。經(jīng)查，2020年至2023年，以劉敬偉為實際控制人的牡丹江浩瑋智能家具有限公司(以下簡稱“浩瑋公司”)等7戶企業(yè)，通過虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，采取買單配票等違法手段騙取出口退稅款6697.45萬元。針對其違法行為，2024年2月，稅務部門依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關法律法規(guī)規(guī)定，對牡丹江浩瑋智能家具有限公司等7戶企業(yè)追繳騙取出口退稅款6697.45萬元，三年內(nèi)停止為其辦理出口退稅。2025年10月，齊齊哈爾市鐵鋒區(qū)人民法院對該案作出判決，主犯劉敬偉因犯騙取出口退稅罪，被判處有期徒刑十五年并處罰金;其余12名從犯分別被判處有期徒刑二年零十個月至十二年并處罰金。

　　家具企業(yè)名不副實 高額出口暗藏涉稅風險

　　前期，國家稅務總局駐沈陽稽查局篩查區(qū)域涉稅風險線索，發(fā)現(xiàn)浩瑋公司等7戶企業(yè)舍近求遠，不從森林資源豐富的本省購進木材，卻從外省企業(yè)取得原材料進項發(fā)票，這明顯違背市場經(jīng)營常理，存在虛開發(fā)票的風險。牡丹江市稅務局稽查局作為7戶企業(yè)的管轄部門，對其開展進一步核查。

　　稅務人員依法調(diào)取7戶企業(yè)的涉稅數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)浩瑋公司等7戶企業(yè)均為家具制造類企業(yè)，都成立于2020年，主營業(yè)務為生產(chǎn)銷售智能家具產(chǎn)品。但自成立以來，7戶企業(yè)無機器設備購置記錄，每戶企業(yè)年均出口額上千萬元，而同期年支出電費卻不足1萬元，背離制造業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律。同時，其出口商品多數(shù)為金屬框架家具制品，但取得的進項發(fā)票90%以上為木材農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，進銷項品目不匹配;7戶企業(yè)的法定代表人、財務負責人、辦稅人員等關鍵人員崗位均有交叉任職。

　　一系列反常跡象表明，浩瑋公司等7戶企業(yè)涉嫌通過虛構生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務、虛開增值稅專用發(fā)票等手段騙取出口退稅。國家稅務總局駐沈陽稽查局、國家稅務總局黑龍江省稅務局稽查局組織國家稅務總局牡丹江市稅務局稽查局對7戶企業(yè)開展立案檢查。

　　廠房設備人員縮水 產(chǎn)能與申報嚴重不符

　　檢查人員到登記注冊地開展實地核查，發(fā)現(xiàn)7戶企業(yè)共有4處生產(chǎn)家具的廠房，占地面積5000至10000平方米之間。其中2處廠區(qū)已停產(chǎn)，剩余2處廠區(qū)僅有約20臺刨床、拋光機等簡易家具加工設備、在崗工人10余名。其設備功能、人員數(shù)量明顯無法匹配月加工近14000件金屬家具的出口數(shù)據(jù)。

　　企業(yè)的賬簿數(shù)據(jù)顯示，7戶企業(yè)應有庫存約3500件智能家具產(chǎn)品，但4處廠房內(nèi)僅堆放不到100個木制凳子，不具備實際生產(chǎn)經(jīng)營能力，未開展正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。

　　為查清進項發(fā)票的真實來源及業(yè)務真實性，檢查人員將涉案信息傳遞至開票企業(yè)所在地稽查部門協(xié)助調(diào)查。相關地區(qū)稽查部門通過實地核查、調(diào)取銀行資金交易信息、走訪詢問等方式，取得了開票企業(yè)與7戶企業(yè)偽造虛假交易、虛假運輸流、虛假資金流的關鍵證據(jù)。經(jīng)查實，共有148戶企業(yè)為這7戶出口企業(yè)虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，協(xié)助其騙取出口退稅。相關稅務稽查部門已依法對涉案企業(yè)開展處理工作。

　　追蹤資金與報關 揭開虛假出口鏈條

　　取得上述證據(jù)后，國家稅務總局駐沈陽稽查局將涉稅違法線索移交至黑龍江省公安廳，要求牡丹江市稅務稽查部門與齊齊哈爾市公安經(jīng)偵部門成立聯(lián)合工作組進行偵辦。

　　聯(lián)合工作組對7戶企業(yè)的資金流向、發(fā)票往來關聯(lián)企業(yè)展開深入排查，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，為7戶企業(yè)辦理出口報關手續(xù)的，是廊坊亨潤科技有限公司的員工李國彪。而該公司為外貿(mào)出口企業(yè)，不具備代理報關資質(zhì)。進一步核查發(fā)現(xiàn)，廊坊亨潤科技有限公司的實際經(jīng)營地，注冊的公司名稱為天津宜庭熙進出口貿(mào)易有限公司，2戶企業(yè)均由褚力東實際控制。

　　證據(jù)面前，褚力東承認，在接到外商訂單后，安排自家親屬經(jīng)營的家具作坊生產(chǎn)，并將部分無法辦理退稅的出口貨物信息，包括買家、品名、單價、數(shù)量等報關信息，通過不法中介張宇倒賣給上述7戶企業(yè)，供其申報出口退稅。

　　“買單配票”設騙局 法網(wǎng)恢恢終落網(wǎng)

　　面對專案組查實的完整證據(jù)鏈，劉敬偉最終如實供述，2020年初，他經(jīng)地方政府招商引資而來，短短4年內(nèi)密集注冊成立了7戶智能家居出口企業(yè)。2020年至2023年，他通過不法中介張宇介紹“單源”，經(jīng)由董文政等人購買增值稅專用發(fā)票，將無真實生產(chǎn)支撐的“空殼業(yè)務”包裝成合規(guī)出口貿(mào)易，向主管稅務機關申報退稅。張宇安排貨物運輸出口時，要求貨代公司將運輸費、港雜費等發(fā)票開具給7戶企業(yè)，偽造有真實貨物出口的假象。至此，以劉敬偉為首的犯罪團伙通過“買單配票”等方式騙取出口退稅款的違法事實水落石出。

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條第一款規(guī)定：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務機關追繳其騙取的退稅款的，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　針對其違法行為，稅務部門對牡丹江浩瑋智能家具有限公司等7戶企業(yè)依法追繳騙取出口退稅款6697.45萬元，三年內(nèi)停止為其辦理出口退稅。2025年10月，齊齊哈爾市鐵鋒區(qū)人民法院對該案作出判決，主犯劉敬偉因犯騙取出口退稅罪，被判處有期徒刑十五年并處罰金;李國彪、褚力東、張宇、董文政等12名從犯分別被判處有期徒刑二年零十個月至十二年并處罰金。

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